11월이 되면 국세청 홈택스에서 '연말정산 미리보기' 서비스가 시작됩니다. 1월부터 9월까지의 신용카드·체크카드 사용액이 조회되면서, 남은 두 달 동안 어떤 카드를 쓰는 게 유리할지 고민하는 분들이 많은데요.
조세특례제한법 제126조의2 규정을 바탕으로, 총급여 25% 최저사용금액 기준과 11~12월 결제 수단 선택 요령을 깔끔하게 정리해 드립니다.
1. 소득공제의 기본 요건: 총급여 25% 초과 사용
신용카드 등 소득공제는 1년 동안 쓴 카드 사용액 전체를 공제해 주는 것이 아닙니다. 1년 총급여액(세전 연봉)의 25%를 초과한 금액부터 공제 대상이 됩니다.
💡 총급여별 25% 최저사용금액 예시
- 총급여 4,000만 원: 4,000만 원 × 25% = 1,000만 원 (1,000만 원 초과분부터 공제 적용)
- 총급여 6,000만 원: 6,000만 원 × 25% = 1,500만 원 (1,500만 원 초과분부터 공제 적용)
국세청에서는 25% 최저사용금액을 채울 때, 공제율이 가장 낮은 신용카드 사용분부터 먼저 차감합니다.
즉, 25% 기준에 도달하기 전까지는 어떤 결제 수단을 써도 공제 대상이 아니므로, 카드사 할인이나 포인트 적립 혜택이 있는 신용카드를 활용하는 것이 합리적입니다.
2. 결제 수단별 공제율과 공제 한도
총급여의 25%를 넘긴 이후의 지출액은 어떤 결제 수단을 사용했는지에 따라 공제율이 달라집니다.
| 결제 수단 |
소득공제율 |
참고사항 |
| 신용카드 |
15% |
기본 공제율 |
| 체크카드 / 현금영수증 |
30% |
신용카드의 2배 |
| 도서·공연·미술관·영화 |
30% |
총급여 7,000만 원 이하 적용 |
| 전통시장 / 대중교통 |
40% |
별도 추가 한도 인정 |
소득공제는 한도 없이 전액 공제되는 것이 아니며, 총급여 수준에 따라 기본 공제 한도가 정해져 있습니다.
- 총급여 7,000만 원 이하: 기본 한도 300만 원 (전통시장·대중교통 등 추가 한도 통합 300만 원 별도)
- 총급여 7,000만 원 초과 ~ 1억 2,000만 원 이하: 기본 한도 250만 원
- 총급여 1억 2,000만 원 초과: 기본 한도 200만 원
3. 11~12월 지출 수단 선택 기준 3가지
홈택스 '연말정산 미리보기'에서 9월까지의 누적 사용액을 확인한 뒤, 현재 상황에 맞춰 결제 수단을 선택하면 됩니다.
1) 아직 총급여의 25%를 채우지 못한 경우
남은 기간 동안 신용카드를 주로 사용하는 것이 유리합니다. 25% 미만 사용액은 공제 대상이 아니므로, 카드사 포인트 적립이나 청구 할인 혜택을 챙기면서 25% 기준을 채우는 편이 낫습니다.
2) 이미 총급여의 25%를 넘긴 경우
남은 두 달 동안은 체크카드나 현금영수증으로 결제하는 것이 공제 금액을 늘리는 데 유리합니다. 공제율이 15%에서 30%로 올라가기 때문입니다.
예를 들어 11~12월에 400만 원을 지출할 경우:
- 신용카드 결제 시: 400만 원 × 15% = 60만 원 소득공제
- 체크카드 결제 시: 400만 원 × 30% = 120만 원 소득공제 (공제 대상 60만 원 증가)
👉 소득세율 15%(지방소득세 포함 16.5%) 구간이라면, 결제 수단 변경만으로 세금을 약 10만 원가량 더 아낄 수 있습니다.
3) 이미 기본 공제 한도(300만 원)를 채운 경우
카드를 더 사용해도 일반 소득공제는 늘어나지 않습니다. 이 경우에는 본인에게 혜택이 큰 신용카드를 사용하거나, 별도 추가 한도가 적용되는 전통시장이나 대중교통 위주로 지출하는 것이 실속 있습니다.
4. 놓치기 쉬운 체크포인트 4가지
실제 연말정산 서식 작성과 정산 과정에서 직장인들이 자주 헷갈려 하는 체크 포인트 4가지입니다.
📌 1. 12월 성과급·상여금 수령 시 최저사용금액 변동
홈택스 '미리보기'는 1~9월 급여를 기준으로 1년 총급여를 추정합니다. 하지만 12월에 성과급이나 상여금을 받게 되면 1년 총급여가 늘어나면서 25% 최저사용금액 기준도 함께 올라갑니다.
예를 들어 12월에 성과급 500만 원을 받으면 총급여가 500만 원 증가하므로, 최저사용금액 기준도 125만 원(500만 원 × 25%) 높아집니다.
따라서 연말 성과급 수령이 예정되어 있다면, 미리보기 기준보다 25% 사용액을 조금 더 여유 있게 넘겨두는 것이 안전합니다.
📌 2. 백화점 상품권 구입과 사용 시 현금영수증 처리
세법상 상품권 등 유가증권을 카드로 구입한 금액은 소득공제 대상에서 제외됩니다.
다만 상품권을 할인받아 구입한 뒤, 백화점이나 마트 등 가맹점에서 물품을 결제할 때 현금영수증 발급을 요청하면 결제 금액의 30%가 현금영수증 소득공제로 정상 인정됩니다.
상품권 구입 시점이 아니라 실제 매장에서 물품과 교환하며 현금영수증을 발급받는 시점에 공제가 적용된다는 점을 참고하시면 좋습니다.
📌 3. 고액 병원비의 12월 무이자 할부 결제 기준
연말에 임플란트나 라식 수술 등 고액 의료비를 무이자 할부로 결제하는 경우가 있습니다. 12월에 10개월 할부로 결제하더라도 통장에서 돈이 빠져나가는 시점과 무관하게, 국세청 전산상 '카드 매출전표 승인일'인 2026년 12월에 결제액 전액이 2026년 귀속 연말정산에 반영됩니다.
특히 병원비는 의료비 세액공제(15%)와 신용카드 등 소득공제를 중복으로 적용받을 수 있어, 연말 공제 한도를 채우는 데 효과적입니다.
📌 4. 맞벌이 부부의 결제 수단 배분 기준
맞벌이 부부의 경우 무조건 소득이 높은 사람의 카드만 사용하는 것이 항상 유리하지는 않습니다.
예를 들어 남편 총급여 8,000만 원(문턱 2,000만 원), 아내 총급여 3,000만 원(문턱 750만 원)인 경우, 연간 카드 지출액이 2,500만 원이라면 남편에게 몰았을 때는 문턱 2,000만 원을 제외한 500만 원만 공제 대상이 됩니다.
반면 아내 명의 카드로 지출하면 750만 원을 초과한 1,750만 원이 공제 대상이 되어 공제 한도를 충분히 채울 수 있습니다. 부부의 소득 격차가 크지 않다면, 최저사용금액 기준이 낮은 배우자 쪽을 먼저 채워 공제 대상 금액을 확보하는 것이 총 세액 절감에 더 유리할 수 있습니다.
5. 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 가족카드 사용액도 제 연말정산에 합산할 수 있나요?
A. 네, 요건을 충족하면 가능합니다. 연간 소득금액이 100만 원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하)인 배우자, 부모님, 자녀 명의의 카드 사용액은 합산할 수 있습니다. 자녀의 경우 나이 요건과 무관하게 소득 요건만 만족하면 대학생 자녀 명의 카드도 합산 공제가 가능합니다. 단, 형제자매의 카드 사용액은 기본공제 대상자이더라도 합산할 수 없습니다.
Q2. 간편결제(카카오페이·토스페이) 사용분은 어떻게 분류되나요?
A. 연결된 실제 결제 수단 기준으로 분류됩니다. 간편결제 앱에 신용카드를 등록해 결제했다면 신용카드(15%)로, 계좌이체나 페이머니 충전 결제 시에는 현금영수증(30%)으로 국세청에 자동 집계됩니다.
Q3. 12월 31일 늦은 밤에 결제한 카드 내역도 올해 공제에 포함되나요?
A. 네, 포함됩니다. 카드 소득공제는 승인일자를 기준으로 하므로, 2026년 12월 31일 23시 59분까지 결제 승인된 건은 올해 귀속 연말정산 대상에 정상 반영됩니다.
연말정산 미리보기에서 현재까지의 카드 사용 현황을 확인하시고, 남은 두 달 동안 본인 상황에 맞는 결제 수단을 활용해 보시기 바랍니다!
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